Obowiązki podatników dotyczące dokumentacji cen transferowych w 2024 roku

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do 31 października 2024 roku podmioty, u których rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, muszą sporządzić oraz przedstawić dokumentację cen transferowych dotycząca transakcji z podmiotami powiązanymi w 2023 roku. Warto zwrócić uwagę na kluczowe aspekty dotyczące obligatoryjności tej dokumentacji oraz jej struktury.

Co to jest dokumentacja cen transferowych?

Dokumentacja cen transferowych składa się z trzech głównych elementów:

• lokalna Dokumentacja Cen Transferowych (Local File) – obejmuje transakcje z podmiotami powiązanymi,
• grupowa Dokumentacja Cen Transferowych (Master File) – dotycząca grupy podmiotów powiązanych, której skonsolidowane przychody przekroczyły w ubiegłym roku 200 mln PLN,
• raportowanie według krajów (Country-by-Country Report) – dostarczające szczegółowych informacji na poziomie globalnym.

Terminy składania dokumentacji

Oprócz terminu do przygotowania samej dokumentacji, do 2 grudnia 2024 roku podmioty muszą złożyć roczną deklarację TPR-C/TPR-P, odnoszącą się do transakcji z 2023 roku.

Ceny transferowe i transakcje kontrolowane

Celem dokumentacji jest zapewnienie, że transakcje między podmiotami powiązanymi są realizowane na zasadach rynkowych. W sytuacjach, gdy mamy do czynienia z podmiotami powiązanymi, które wywierają istotny wpływ na siebie nawzajem, szczególnie ważne jest udokumentowanie stosowanych cen. Ustawodawca wyróżnia kilka kategorii powiązań, które mogą wskazywać na konieczność sporządzenia dokumentacji.

Progi transakcyjne

Dla transakcji kontrolowanych istnieją określone progi finansowe, które determinują obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych:

• 10 mln PLN dla transakcji towarowych i finansowych,
• 2 mln PLN dla transakcji usługowych oraz innych.

Oprócz tego, dla transakcji z podmiotami w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową obowiązują niższe progi.
Zwolnienia z obowiązku dokumentacji
Przepisy przewidują również zwolnienia od wymogu sporządzania dokumentacji w przypadku transakcji o niskiej wartości dodanej lub innych specyficznych warunków, takich jak brak straty podatkowej.

Kluczowe pytania do rozważenia

Przed przystąpieniem do sporządzania dokumentacji warto zadać sobie kilka kluczowych pytań:

• Czy zawierano transakcje kontrolowane?
• Czy te transakcje przekroczyły określone progi transakcyjne?
• Czy są objęte zwolnieniami?

Ważne, aby podatnicy nie odkładali przygotowania dokumentacji na ostatnią chwilę. Aby uniknąć problemów z organami podatkowymi, należy zadbać o prawidłowe udokumentowanie transakcji z podmiotami powiązanymi. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby upewnić się, że wszystkie wymogi zostały spełnione oraz aby otrzymać wsparcie w zakresie sporządzania dokumentacji.

Zachęcamy do dbania o terminowe i zgodne z przepisami przygotowanie dokumentacji cen transferowych, aby uniknąć kłopotów i odpowiedzialności karno-skarbowej.

#CenyTransferowe #DokumentacjaCenTransferowych #Podatki #ZgodnośćPodatkowa #PrzepisyPodatkowe #TransferPricing #TPR #MasterFile #LocalFile #TaxCompliance #TaxAdvisory #DokumentacjaPodatkowa #Finanse #Księgowość #PrawoPodatkowe #DoradztwoPodatkowe #ETLGLOBALPolska #księgowaniepl