Mamy połowę stycznia 2025 roku, dlatego warto przygotować się na ewentualną zmianę formy opodatkowania.
Jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania w stosunku do 2024 roku, musisz to zrobić najpóźniej do 20 lutego 2025 roku, powiadamiając o tym właściwy dla Ciebie urząd skarbowy.
Aby wybór formy opodatkowania na 2025 rok był optymalny, powinieneś już teraz przeprowadzić analizę swoich przychodów, kosztów oraz zapłaconych podatków z 2024 roku. Następnie porównaj te dane z wybraną lub przewidywaną formą opodatkowania na 2025 rok. Warto również oszacować przychody i koszty na nadchodzący rok, uwzględniając możliwość skorzystania z ulg i zwolnień podatkowych. To pozwoli podjąć właściwą decyzję.
Dodatkowo, warto skorzystać z kalkulatorów internetowych, które porównują dochodowość trzech głównych form prowadzenia działalności gospodarczej.
Poniżej przedstawiamy trzy najpopularniejsze formy opodatkowania, a także ich wady i zalety.
1. Skala podatkowa PIT (12% i 32%)
- może być najbardziej opłacalną formą, o ile uzyskany dochód nie przekroczy 120 tys. zł rocznie (10 tys. zł miesięcznie),
- po przekroczeniu tego limitu podatek wynosi 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł,
- opłacalność tej formy może sięgać nawet 200 tys. zł dochodu rocznie, co zależy od zastosowania ulg i zwolnień,
- możliwości skorzystania z 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku oraz różnych ulg i odliczeń (np. IP Box, wspólne rozliczanie z małżonkiem),
- możliwość płacenia minimalnej składki zdrowotnej, która przy dochodach do 3 600 zł wynosi 314,96 zł miesięcznie.
2. Ryczałt ewidencjonowany
- jest to forma z uproszczoną ewidencją przychodów,
- warunkiem jej stosowania jest limit przychodów do 2 mln euro (8 569 200 zł) w 2024 i 2025 roku,
- stawki ryczałtu to: 3% w branży handlowej i gastronomicznej, 5,5% w robotach budowlanych oraz 8,5% dla części usług, w tym IT,
- atrakcyjność składki zdrowotnej zależy od przychodu rocznego, a osoby na ryczałcie nie mogą korzystać z wielu ulg, w tym wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
3. Podatek liniowy (19%)
- najlepsza opcja dla przedsiębiorców z wysokimi kosztami, naliczany od uzyskanego dochodu,
- brak górnego limitu dochodu, stała stawka 19%,
- składki zdrowotne wynoszą 4,9% od dochodu po przekroczeniu limitu, wcześniej minimalnie 314,96 zł,
- możliwość częściowego odliczenia składki od dochodu (maks. 12 900 zł w 2025 roku), co pozwala zaoszczędzić na podatku,
- podatnicy liniowi, podobnie jak ryczałtowcy, mają ograniczone możliwości korzystania z ulg.
Obowiązkowe składki ZUS
We wszystkich wymienionych formach opodatkowania przedsiębiorcy muszą opłacać składkę na ubezpieczenie społeczne (ZUS), która w 2025 roku wynosi 1 773,96 zł, chyba że istnieje inny tytuł do ubezpieczenia. Wtedy pozostaje jedynie składka zdrowotna. Warto również pamiętać o tzw. daninie solidarnościowej (4%), która dotyczy osób, których dochód po odliczeniach przekroczy 1 000 000 zł.
Zawiadomienie o zmianie formy opodatkowania
Możesz wysłać zawiadomienie w formie papierowej do urzędów skarbowych lub złożyć je osobiście. Istnieje również możliwość dokonania tego przez internet, korzystając z platformy CEIDG lub biznes.gov.pl.
Każdy przedsiębiorca, który chce zmienić formę opodatkowania, musi mieć na uwadze, że jeżeli nie planuje żadnych modyfikacji w zakresie wyboru sposobu opodatkowania na 2025 rok, nie musi podejmować żadnych działań. W takim przypadku, obowiązujące zasady pozostaną bez zmian.
Inne formy opodatkowania
Warto także wspomnieć, że istnieją inne formy prowadzenia działalności, takie jak opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Choć terminy i przepisy są bardziej złożone, CIT może zapewnić korzystne rozwiązania dla przedsiębiorców, redukując obciążenia podatkowe oraz zwiększając bezpieczeństwo majątkowe. Jednakże związane z tym wymagania mogą być trudniejsze do spełnienia, zarówno z perspektywy podatkowej, jak i księgowej.
Podsumowując, dokładna analiza finansowa oraz zaplanowanie zmiany formy opodatkowania mogą przynieść znaczące korzyści. Dzięki rzetelnej ocenie przychodów, kosztów oraz dostępnych ulg, każdy przedsiębiorca ma szansę na podjęcie trafnej decyzji, która wpłynie na jego wyniki finansowe w 2025 roku.
Warto także na bieżąco śledzić zmiany w przepisach podatkowych i korzystać z zasobów doradców podatkowych, aby dostosować strategię biznesową do obowiązujących regulacji. Tylko w ten sposób można zminimalizować ryzyko podatkowe oraz zmaksymalizować zyski.
